KDV Hesaplama 2025 KDV Nasıl Hesaplanır, KDV Oranları
KDV Hesaplama 2025 güncel makalemizle sizlerleyiz. 07.07.2023 tarihinde yapılan düzenleme ile genel KDV oranı %18’den %20’ye, indirimli oran da %8’den %10’a yükseltilmiş ve 2025 yılı itibarıyla bu oranlar uygulanmaya devam etmektedir.
Katma Değer Vergisi (KDV) Nedir?
Devletin kamu hizmetlerini finanse etmek üzere mal ve hizmetler üzerinden aldığı dolaylı bir vergidir. KDV, mal ve hizmet alan tarafından ödenir; satıcı ise aracı sıfatıyla bu vergiyi devlete beyan edip öder. 2025’te KDV oranları sistematik olarak %1, %10 ve %20 olarak uygulanmaktadır (aşağıda detaylandırılmıştır).
İlginizi Çekebilir: Faiz Hesaplama
Kdv Hesaplama 2025 (Güncel)
2025 KDV Hesaplama Tablosu
| Ürün / Hizmet Bedeli (TL) | KDV Oranı | KDV Tutarı (TL) | KDV Dahil Toplam (TL) |
|---|---|---|---|
| 1.000 TL (temel gıda) | %1 | 10 TL | 1.010 TL |
| 1.000 TL (giyim/otel) | %10 | 100 TL | 1.100 TL |
| 1.000 TL (mobilya/araç) | %20 | 200 TL | 1.200 TL |
| 5.000 TL (mobilya/araç) | %20 | 1.000 TL | 6.000 TL |
| 10.000 TL (hizmet/ürün) | %20 | 2.000 TL | 12.000 TL |
KDV Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
KDV beyannamesi, vergilendirme dönemini takip eden ayın 28. günü sonuna kadar verilir ve tahakkuk eden vergi aynı tarihe kadar ödenir. Bu düzenleme VUK Sirküleri/149 (22.12.2022) ile getirilmiş olup 2025 yılında da geçerlidir.
KDV Nasıl Hesaplanır?
KDV dâhil hesaplama (netten brüte):
Formül: Net Tutar × (1 + Vergi Oranı)
Örnek: Net bedeli 1.000 TL, oran %20 ise → 1.000 × 1,20 = 1.200 TL (KDV dâhil).
KDV hariç hesaplama (brütten nete):
Formül: Brüt Tutar / (1 + Vergi Oranı)
Örnek: Brüt bedeli 1.200 TL, oran %20 ise → 1.200 / 1,20 = 1.000 TL (KDV hariç).
Ödenen KDV: 1.200 − 1.000 = 200 TL.
KDV’den Matrah Bulma Nasıl Yapılır?
Formül: Matrah = KDV Tutarı / (Vergi Oranı / 100)
Örnek: KDV 200 TL, oran %20 ⇒ 200 / 0,20 = 1.000 TL
KDV Hesaplama Yuvarlama Farkı
Türk Lirasında muhasebe uygulamalarında kuruş esas alınır; virgülden sonra iki hane kullanılır. Üçüncü basamak 5 ve üzeriyse yukarı, 5’ten küçükse aşağı yuvarlama yapılır (ör. 8,776 → 8,78, 8,774 → 8,77).
Ürünlere Uygulanan KDV Oranları (2025)
2025’te KDV; %1, %10 ve %20 şeklinde üç dilimde uygulanır. 07.07.2023 tarihli düzenleme ile genel oran %20, indirimli oran %10 olarak belirlenmiş, %1 oranı kapsamındaki temel gıdalarda 2023 yılındaki indirim korunmuştur.
%1 KDV Oranı Uygulanan Ürün ve Hizmetler
Temel gıda grubunun önemli bir bölümünde KDV %1’dir. Örnek olarak bakliyat (pirinç, bulgur, nohut vb.), çay, şeker, yağ, et, süt gibi temel tüketim kalemleri sayılabilir. Bu oran 14.02.2022’den itibaren uygulanmaya başlamış olup 2025’te de geçerlidir. (Özel istisna/düzenleme kapsamı ve listeler, ilgili kararlarda ayrıntılıdır.)
%10 KDV Oranının Uygulandığı Ürün ve Hizmetler
07.07.2023 itibarıyla %8’den %10’a çıkarılan indirimli oran; tekstil/giyim ürünleri, çanta-bavul gibi eşyalar ile sinema, tiyatro, müze, otel gibi kültürel ve sosyal nitelikteki birçok hizmette uygulanır. Uygulama 2025 yılında da sürmektedir. (İlgili II sayılı liste kalem bazında belirleyicidir.)
%20 KDV Oranının Uygulandığı Ürün ve Hizmetler
Genel KDV oranı %20’dir. Bu kapsamda mobilya, beyaz eşya, otomobil gibi geniş bir mal/hizmet grubu yer alır. 07.07.2023 itibarıyla %18’den %20’ye çıkan bu oran 2025’te de yürürlüktedir. (Alkollü içkiler ve tütün ürünleri için özel tüketim vergisi ayrıca dikkate alınır.)
Avukat Fatih Tahancı, 2015 yılında Hukuk Fakültesini tam burslu, onur öğrencisi olarak Ankara’da tamamlamıştır. Avukatlık stajını Ankara Barosu nezdinde; ceza hukuku, sigorta hukuku, tazminat hukuku, iş hukuku, icra hukuku ve idare hukuku konularına odaklanmış çeşitli avukatlık bürolarında staj yaparak tamamlamıştır. Avukat Fatih Tahancı Çankaya/Ankara’da bulunan Tahancı Hukuk Bürosu’nda avukatlık faaliyeti göstermektedir.
Merhaba, 3 satırlı bir faturada her satırda fiyatı 866.67 olan bir ürüne yüzde 20 kdv uyguladığımızda satı bazında kdvler 173.33 çıkıyor. Satır kdv toplamları 519.99 oluyor.
Fatura altında kdv matrahı 2600.01 oluyor. Bu tutar üzerinden yüzde 20 kdv hesaplarsak 520 oluyor. Eski tebliğe baktığımda faturadaki kdv tutarının 520 olarak gösterilmesi gerektiğini görüyorum. Konuyla ilgili güncel tebliğ bulamadım.
E-arşiv portaldan 3 satır halinde bu şekilde bir fatura girdiğimde ise satırları toplayıp kdv tutarını 519.99 olarak gösteriyor. Doğrusu ne olmalı? konuyla güncel tebliğ var mı? yardımcı olabilirseniz çok sevinirim.
İlgili tabliğ maddesi:
Mal ve hizmet teslimlerine ilişkin olarak düzenlenecek fatura veya fatura yerine geçen belgelerde aynı orana tabi birden fazla mal veya hizmet bedeli gösterildiğinde Katma Değer Vergisi (KDV) aynı orana tabi mal ve hizmetlerin matrah toplamları dikkate alınarak hesaplanacaktır.
Merhaba,
Detaylı danışma hizmetimiz ücretlidir.
Mesai saatleri içerisinde 0 312 220 36 30 arayarak danışma hizmeti alabilirsiniz.
Saygılarımızla
İskonto ve komisyon oranları da aynı mantıkla mı hesaplanır. Yoksa onların hesap şekli farklı mı